Le crédit d'impôt pour personne proche aidante (provincial)

Spécificités du crédit d'impôt pour personne proche aidante

Le crédit d'impôt, dont le montant varie selon l'année d'imposition, pour personne proche aidante s’adresse :

1. Aux personnes proches aidantes soutenant une personne adulte ayant une déficience grave et prolongée
2. Aux personnes proches aidantes soutenant un parent de 70 ans et plus

Personne proche aidante cohabitant ou non avec une personne majeure atteinte d’une déficience

Ce crédit s’applique aux personnes proches aidantes d’une personne de 18 ans ou plus atteinte d’une déficience et ayant besoin d’assistance :

• Sans cohabitation : le crédit peut aller de 0 $ à 1 494 $
• Avec cohabitation : le crédit peut aller de **1 494 $ à 2 988 $**¹

Le montant additionnel peut être réductible en fonction du revenu net de la personne aidée, selon un taux de réduction de 16 % entre 26 450 $ et 35 858 $.

Personne aidante cohabitant avec une personne majeure atteinte d'une déficience

Au montant du crédit d'impôt, peut s’ajouter un montant de 1 494$ à 2988$ réductible si les conditions suivantes sont remplies :

• vous avez aidé une personne majeure atteinte d'une déficience grave et prolongée des fonctions mentales ou physiques
• vous avez cohabité avec cette personne
• la cohabitation a eu lieu dans une habitation dont vous ou la personne aidée (ou votre conjoint ou conjointe ou le conjoint ou la conjointe de la personne aidée, s'il ou elle habitait avec vous) étiez propriétaires, copropriétaires, locataires, colocataires ou sous-locataires
• la période de cohabitation a duré au moins 365 jours consécutifs, dont au moins 183 jours pendant l'année 2025
• la personne aidée a résidé au Canada tout au long de la période de cohabitation

Pour vérifier votre admissibilité, il est préférable de contacter Revenu Québec (1 800 267-6299).

Frais payés pour des services spécialisés de relève

Vous pouvez demander un montant additionnel si vous avez payé des frais afin d'obtenir des services spécialisés de relève pour les soins à donner à cette personne ainsi que pour la garde et la surveillance de celle-ci (en cas de cohabitation).

Ce montant additionnel est égal à 30 % des frais engagés durant l'année pour des services spécialisés de relève. Le total des frais admissibles ne peut pas dépasser 5 200 $ par personne aidée admissible. Ainsi, le montant additionnel maximal est de 1 560 $ par personne.

Personne aidante ne cohabitant pas avec une personne majeure atteinte d'une déficience

Vous pourriez avoir droit à un crédit d'impôt pouvant atteindre 1 494$ si les conditions suivantes sont remplies :

• vous avez aidé une personne majeure atteinte d'une déficience grave et prolongée des fonctions mentales ou physiques
• la période d'aide a duré au moins 365 jours consécutifs, dont au moins 183 jours pendant l'année 2025
• la personne aidée a résidé au Canada tout au long de la période d'aide

À noter que la personne ne doit pas habiter en résidence pour aînés, CHSLD, résidence intermédiaire, ou une ressource de type familial.

Personne proche aidante cohabitant avec une personne (autre que son conjoint) qui est âgée de 70 ans ou plus et qui n’est atteinte d’aucune déficience

Ce crédit prévoit un montant universel de 1 494 $ pour les personnes proches aidantes qui cohabitent avec la personne aidée, si les conditions suivantes sont remplies :

• vous avez cohabité avec une personne (autre que votre conjoint ou conjointe) qui est âgée de 70 ans ou plus et qui n'a aucune déficience
• la cohabitation a eu lieu dans une habitation dont vous ou la personne aidée (ou votre conjoint ou conjointe ou le conjoint ou la conjointe de la personne aidée, s'il ou elle habitait avec vous) étiez propriétaires, copropriétaires, locataires, colocataires ou sous-locataires
• la période de cohabitation a duré au moins 365 jours consécutifs, dont au moins 183 jours pendant l'année 2025
• la personne aidée a résidé au Canada tout au long de la période de cohabitation

Conditions d'admissibilité

Voici les conditions de base pour bénéficier du crédit d'impôt remboursable pour personne aidante :

• vous résidiez au Québec le 31 décembre de l'année visée par la demande
• vous n'avez reçu aucune rémunération pour l'aide que vous avez fournie à la personne aidée admissible
• aucune personne, sauf votre conjointe ou conjoint, n'inscrit à votre égard un montant à la ligne 367, 378 ou 381 de sa déclaration
• aucune personne ne demande à votre égard le crédit d'impôt pour personne aidante;
• vous ou votre conjointe ou conjoint, s'il y a lieu, n'étiez pas exonérée ou exonéré d'impôt pour l'année visée par la demande

Mini lexique du crédit d'impôt pour personne proche aidante

• Crédit d'impôt remboursable : montant qui vous est versé si vous y avez droit. Si vous ne payez pas d’impôt lors de l’année fiscale, ce montant vous sera tout de même versé
• Crédit d'impôt non remboursable : réduit le montant d'impôt à payer sur votre revenu imposable, mais ne donne pas droit à un remboursement
• Habitation : outre les maisons, les appartements (hors RPA) ou les condos, les coopératives d’habitation, habitations à loyer modique et organismes sans but lucratif d’habitation (exceptés les foyers de groupe) sont acceptés
• Montant réductible : le crédit d’impôt est réduit selon le revenu net de la personne aidée admissible. Un taux de réduction de 16 % s’applique à partir d’un revenu net de 26 450 $ jusqu’à 35 858 $, seuil où l’aide additionnelle réductible devient nulle. Cela signifie que si le revenu net de la personne aidée admissible se situe dans cette fourchette, le montant du crédit d’impôt auquel vous avez droit diminuera selon ce taux, et il deviendra nul une fois que le revenu net de la personne aidée dépasse 35 858 $.
• Lien relationnel : La personne aidée doit être, selon sa situation, le conjoint ou la conjointe, l’enfant, le petit-enfant, le neveu, la nièce, le frère, la sœur, le parent, l’oncle, la tante, le grand-parent, le grand-oncle ou la grand-tante du proche aidant ou de son conjoint ou de sa conjointe, ou tout autre ascendant en ligne directe du proche aidant ou de son conjoint ou de sa conjointe. En l’absence de lien familial, une Attestation d’assistance soutenue peut être remplie. Lorsque la personne aidée est un parent âgé de 70 ans et plus, elle doit être le parent, le grand-parent, l’oncle, la tante, le grand-oncle ou la grand-tante du proche aidant ou de son conjoint ou de sa conjointe, ou tout autre ascendant en ligne directe du proche aidant ou de son conjoint ou de sa conjointe.

Démarches

Faire remplir les attestations nécessaires :

• Lorsque la personne aidée est âgée de 18 ans et plus et présente une déficience grave et prolongée, l’Attestation de déficience doit être remplie pour la personne aidée par un professionnel de la santé. Ce formulaire vise à confirmer que la personne présente une déficience sur le plan physique ou mental ou qu’elle n’est plus en mesure de vivre seule. Si une demande de crédit d’impôt au fédéral est également envisagée, un formulaire supplémentaire est requis.
• Lorsque le proche aidant n’a aucun lien familial avec la personne aidée, l’Attestation d'assistance soutenue (TP-1029.AN.A) doit être remplie par un professionnel de la santé. Ce formulaire vise à confirmer le rôle de proche aidant, soit une personne qui apporte une assistance soutenue dans une activité courante de la vie quotidienne de la personne aidée. Cette attestation doit être renouvelée tous les trois ans.
• Lorsque la personne aidée est un parent âgé de 70 ans et plus, aucune attestation n’est requise.
• Une fois les attestations remplies, elles doivent être envoyées au gouvernement pour approbation (voir adresse postale des formulaires) ou être jointes à la déclaration de revenus.

Pour la demande du crédit d’impôt pour personne proche aidante, il est recommandé de se référer à votre comptable, qui devra remplir l’Annexe H (TP-1.D.H). À noter que l’Attestation de déficience peut également donner droit à d’autres crédits d’impôt.

Autres avantages fiscaux pour proches aidants

Les personnes proches aidantes d’aînés et leur entourage peuvent bénéficier d’autres crédits d’impôt.

Vous pouvez aussi vous renseigner sur la sécurité financière de votre enfant ou de votre proche handicapé.